Налоги 2026 · 8 минут
НДС на УСН в 2026 году: кому платить и какую ставку выбрать
Порог освобождения снизился до 20 млн ₽. Разбираем, кто стал плательщиком НДС, чем отличаются ставки 5%, 7% и 22% и как посчитать выгодный вариант.
АвторПавел Лебедевналоговый консультант, споры с фнс · обновлено 05.11.2026
Кто платит НДС на УСН с 2026 года
Плательщиком НДС становится компания или ИП на УСН, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. До 2026 года порог был 60 млн ₽, поэтому НДС впервые затронул тысячи небольших компаний. Если доход перешагнёт 20 млн ₽ в течение 2026 года, НДС нужно платить с месяца, следующего за превышением.
- Посчитайте доход за 2025 год по правилам НК РФ, без учёта займов и возвратов
- Проверьте, какой доход уже набран в 2026 году
- Оцените, сколько покупателей работают с НДС
Какие ставки доступны
На УСН можно выбрать пониженную ставку 5% или 7% без вычетов либо общую ставку 22% с вычетами входящего НДС. Ставка 5% действует при доходе до 272,5 млн ₽, 7% при доходе до 490,5 млн ₽. Пониженную ставку нужно применять 12 кварталов подряд, поэтому выбирать её надо по расчёту, без спешки.
Сравнение ставок
| Ставка | Вычеты | Срок применения | Подходит |
|---|---|---|---|
| 5% | Нет | 12 кварталов | Продажи физлицам, малая доля закупок с НДС |
| 7% | Нет | 12 кварталов | Доход 272,5–490,5 млн ₽ |
| 22% | Есть | Без ограничения | Покупатели-компании, закупки с НДС |
Как посчитать выгодную ставку
Сравните НДС к уплате на каждой ставке за год: при 5% и 7% это процент от выручки, при 22% это налог с выручки минус входящий НДС поставщиков. Если доля закупок с НДС выше 60–70% выручки, ставка 22% часто выходит дешевле. Расчёт стоит делать на реальных данных за 9–12 месяцев.
Пример: кафе с выручкой 30 млн ₽ и закупками с НДС на 8 млн ₽. При 5% НДС к уплате около 1,43 млн ₽, при 22% около 3,97 млн ₽. Здесь пониженная ставка явно выгоднее.
Что изменится в работе
Плательщику НДС нужно выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларацию каждый квартал до 25 числа. Даже при ставке 5% без вычетов декларация электронная, через оператора ЭДО. Цены для покупателей тоже придётся пересчитать, и это лучше сделать до начала квартала.
- Подключите ЭДО и настройте ставку в 1С
- Обновите прайс и договоры с указанием НДС
- Заложите НДС в платёжный календарь
Статья носит информационный характер и не заменяет консультацию. Нормы НК РФ на ноябрь 2026 года.
